关于红河州2018年度州本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

　　——2019年6月27日在红河哈尼族彝族自治州第十二届人民代表大会常务委员会第十二次会议上

　　州审计局局长 李朝晖

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　受州人民政府委托，我向州人大常委会本次会议报告2018年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法及相关法律法规，州审计局对2018年度州本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，紧紧围绕州委、州政府和上级审计机关的工作部署，创新审计理念、突出审计重点、着力推动审计全覆盖，努力发挥审计监督在推进全面从严治党、助力精准脱贫、促进经济高质量发展等方面的积极作用。2018年，全州审计机关共完成审计项目506项，查出主要问题金额68.59亿元，收缴各级财政1.32亿元，减少财政拨款1.29亿元，移送案件线索33件。现将审计结果报告如下：

　　2018年，在州委、州政府的坚强领导下，各级各部门认真落实省委、省政府提出的“四个更大贡献”要求及州委“13611”工作思路，围绕建设新时代团结进步美丽红河这个目标，加快推进经济高质量发展，“三大攻坚战”、生态文明建设等取得较好成效。从审计情况看，州本级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政管理水平和资金使用绩效进一步提高，民生保障持续加强，审计问题整改成效较好，体制机制进一步健全。2017年度审计查出的62项问题，已整改60项，制定或完善相关制度37项，审计移送违法违纪案件线索12件，立案查处10件，处理25人。

　　一、州本级财政预（决）算审计情况

　　重点审计了州本级财政预算执行、决算草案编制和专项债券资金管理使用情况。

　　2018年，州本级一般公共预算收入年初安排375600万元，预算调整增加103万元，完成363715万元，为调整预算数的96.81%；支出预算年初安排439356万元，预算调整增加39300万元，完成387854万元，为总决算报表调整预算数446741万元的86.82%；年终结余74371万元，其中：补充预算稳定调节基金15484万元，结转下年的支出58887万元。政府性基金预算收入年初安排20080万元，完成39120万元，为年初预算数的194.82%；支出年初预算安排42684万元，完成22451万元，为年初预算数的52.6%；年终结余35193万元。国有资本经营预算收入年初安排1000万元，完成1000万元，为年初预算数的100%，收入全额统筹调入一般公共预算。社会保险基金预算（未包含下级上解收入和补助下级支出、上解上级支出）：收入年初安排57166万元，预算调整减少914万元，完成59003万元，为调整预算数的104.89%；支出年初安排47965万元，预算调整减少3000万元，完成44354万元，为调整预算数的98.64%，年末滚存结余343499万元。

　　主要问题：

　　（一）财政预决算方面。未及时清算收缴非税收入5673.45万元；教育收费调入一般公共预算核算8479.59万元；未及时安排年初预算项目资金23719.77万元；未在规定时间内下达州对下级（县市）转移支付资金146563.5万元；专项办学经费弥补工会经费15.24万元；改变体育彩票公益金用途27.31万元；一般公共预算年终结余过大（结转下年支出）58887.61万元；长期挂账522.09万元。

　　（二）专项债券管理方面。项目前期准备不充分，滞留资金7095.28万元；未建立项目库管理土地收储项目，土地收购储备工作滞后。

　　上述问题，相关部门正在整改。

　　二、州级部门预算执行及资产负债审计情况

　　（一）州级部门预算执行情况。重点审计了5个州级部门2018年度预算执行情况，14个预算单位2018年度预算执行情况开展审计调查。各部门预算执行基本规范，但还存在预算管理不完善等问题。

　　主要问题：7个部门预算编制不完整，涉及金额4346.29万元；1个部门专款未专用237.46万元；2个部门2年以上结余资金945.19万元未缴财政；1个部门违规融资54373.6万元；1个部门非税收入12.03万元未及时上缴财政；1个部门未代扣代缴个人所得税7.9万元；2个部门非税收入未收缴分离，涉及金额237.73万元；1个部门违反相关规定报销学费2.4万元；1个部门往来款长期挂账499.41万元。

　　上述问题，相关部门正在整改。

　　（二）涉改部门资产负债情况。对州本级18个涉改部门及13县市生态环境分局2018年度资产负债情况开展审计调查。

　　主要问题：一是内部资产管理制度未建立或不够健全，执行不到位，涉及4个州级部门、4个县市生态环境分局。二是固定资产疏于管理，年终会计报表未能真实完整的反映单位资产、负债和净资产。4个部门和6个县市生态环境分局固定资产账实不符，2个部门损坏固定资产未及时报批处置，2个部门账务记录不完整，7个县市生态环境分局应计未计固定资产1745.65万元；三是资金管理不规范。3个县市生态环境分局长期挂账362.1万元，1个生态环境分局应缴未缴预算款17.04万元，5个县市生态环境分局账外负债662.29万元。

　　上述问题，相关部门正在整改。

　　三、脱贫攻坚跟踪审计情况

　　对个旧、建水、河口、红河、绿春、元阳6个县市进行2018年度脱贫攻坚跟踪审计。

　　主要问题：部分县市存在虚报冒领、骗取套取、违规列支扶贫资金及多付工程款等问题，涉及资金1528.57万元；6个县市均存在部分贫困对象识别不精准、部分贫困户当年应动态调整退出不及时、违规发放低保金22.5万元等情况；4个县市存在资金安全风险、使用效益不高、管理不规范等问题，涉及资金3509.32 万元；4个县市部分产业扶贫项目支撑脱贫作用有待提升，涉及资金1233.02万元；2个县市存在金融扶贫政策措施执行落实不到位情况，涉及资金555.83万元；2个县市存在公职人员违反规定承包工程谋取利益情况涉及资金178.37万元。

　　上述问题，除少数问题正在整改外，大部分已整改。

　　四、政策措施落实跟踪审计情况

　　重点对13县市政府和州发展改革委等16个州级部门生态环境政策落实情况、异龙湖水环境保护治理情况、涉企收费管理及降费措施落实情况进行审计。

　　（一）生态环境政策落实情况跟踪审计。主要问题：一是政策落实方面。13县市尚未制定实施方案，尚未建立最严格水资源管理和耕地保护、矿产资源规划准入管理等制度；除泸西县外，其余县市未编制生态文明建设“十三五”规划，相关部门无任务清单。二是资金管理方面。2个县市挤占项目资金发放抽调建设项目工作人员补贴、值班费等72.13万元；7个县市挤占挪用项目资金640.14万元；1个县违规采购土特产品4.27万元；1个市银行利息收入未缴入国库124.78万元；1个市建设项目资金收支未纳入核算33389.87万元；1个部门环保项目资金未及时支出1200万元。三是执行建设程序方面。部分县市及州级部门组织实施的建设项目，存在违反基本建设程序、未执行项目监理制、建设用地未经省国土部门批复收储、违规发包、未按规定招投标、未履行项目法人职责、未进行竣工结算审查、项目设计变更未报原审批部门批复等问题。四是资金筹措方面。3个县市违规用储备土地抵押融资，涉及土地5191亩；3个县市虚假划拨资产、土地，虚增融资平台公司资产。

　　上述问题，相关县市和部门正在积极整改。

　　（二）异龙湖水环境保护治理审计。主要问题：乡镇级政府湖长制责任落实尚不到位；部分项目未完工、部分项目未办理竣工结算、变更项目未按规定程序报批；将部分不属于“十三五”规划项目建设内容纳入核算；异龙湖北岸生态修复难度较大；农业面源污染问题仍未得到有效解决；现金支付县城下泄水资源循环利用工程项目征地费及青苗补偿费，存在资金安全隐患；县级主管部门水环境监测监管能力不足。

　　上述问题，乡镇级政府湖长制已落实，其他问题正在整改。

　　（三）涉企收费管理及降费措施落实情况审计。重点对州级14个单位的涉企收费管理及降费措施落实情况进行专项审计。

　　主要问题：1个部门违规收取贷款保证金7772.07万元；1个部门收取已停征药品检验费1.7万元。

　　上述问题，相关部门正在整改。

　　五、重大建设项目审计情况

　　2018年共完成竣工决算审计项目15项，审计投资总额270670.79万元，核减工程价款7864.16万元。

　　主要问题：14个项目多计工程价款7864.16万元；3个项目未进行公开招投标；1个项目资金未落实到位3781.59万元；2个项目未办理初步设计概算报批手续；1个项目超过批准数量占用土地322.02亩；4个项目超概算投资33950.55万元；1个项目中违规发包2个项目工程；1个部门将不属于项目支出列入项目成本支出45.93万元。

　　上述问题，多计工程价款问题已整改，其余问题正在整改。

　　六、自然资源资产审计情况

　　2018年，对建水县原县长任职期间自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计，查出问题资金36331.35万元，揭示非金额计量问题25个。

　　主要问题：一是土地、森林、草原资源管理方面。存在部门间资源环境相关规划、计划或功能区划不衔接、不协调；违规占用基本农田、湿地、基本草原、国家公益林、林地；虚假造林；农用地未批先用；土地批而未供；土地闲置。二是矿山管理方面。非煤矿山转型升级工作推进不力；国土部门采矿权审批手续不规范；未按规定收取矿山地质环境恢复治理保证金；采矿权人在矿山停办、关闭、闭坑前未完成矿山地质环境保护与恢复治理的相关工作。三是水资源管理方面。集中式饮用水源地一级保护区范围内违规建设餐饮设施；集中式饮用水水源地的二级保护区内新建畜禽养殖场、开山采矿；私自开采地下水；雨污合流至污水处理厂进行处理；河道违规采沙、侵占河道种植农作物、污水直排入江、河道垃圾沉积较多。四是生态环境保护方面。乡镇违规堆放、焚烧垃圾；某纸业有限公司无三防措施违规堆放浆渣；工业园区污水处理厂未发挥效益；乡村传统村落环境整治项目建成效益差。五是自然资源资产和生态环境保护相关资金管理使用方面。挤占、挪用专项资金2376.67万元；财政部门未按规定安排垃圾处理费147.61万元。

　　上述问题，建水县人民政府对能即时整改的问题已整改，需要逐步整改并且长期坚持的问题，提出了整改措施和整改计划。

　　七、领导干部任期经济责任审计情况

　　2018年共完成经济责任审计项目18项，审计查出主要问题金额177378.68万元。

　　主要问题：1个县和3个部门违规改变资金用途7365.44万元；4个部门扩大开支范围46.41万元；1个县及2个部门挤占专款15725.94万元；4个部门绩效工资超限额发放1786.31万元；1个县挤占村集体资金3000万元；1个县拉用资金建职工住房1124万元；1个部门结余资金未按规定缴库471.97万元；1个医院虚增医疗收入179万元；7个部门非税收入未缴库2190.07万元；6个部门往来款长期挂账未及时清理12334.94万元；1个医院及10个部门资产未入账765.5万元；8个部门会计核算不规范3825.23万元。

　　上述问题，相关部门及县市大部分已整改。

　　八、审计移送的违纪违法案件线索情况

　　州本级审计发现并移送违纪违法问题线索20件，涉案金额4602.17万元。其中，脱贫攻坚审计移送18件，涉案金额3473.9万元，已处理2件2人，追缴税款46.48万元。其余案件正在查处中。

　　九、审计建议

　　（一）提高政治站位，压实审计责任。各地各部门要认真学习贯彻落实中央、省、州党委审计委员会精神，不断提高政治站位，依法自觉接受审计监督，严格落实经济监督主体责任，认真整改审计查出的问题，深入研究和采纳审计意见建议，制定和完善各领域政策措施和制度规则。要进一步加强财经法纪宣传教育工作，增强公职人员法治意识，尤其是新任领导干部和财务人员依法履职能力和水平，切实做到法律不可违、红线不能碰，杜绝违纪违规问题发生。

　　（二）持续强化预算执行和管理，提高财政资金使用绩效。一是增强预算编制准确性、规范性。规范预算程序，加强本级预算和部门预算的编制，强化预算约束。二是全面实施绩效管理，提高预算执行力。加强对部门和单位预算执行全过程监督，加快预算执行进度，提高资金支出绩效，充分发挥财政促进经济社会平稳健康发展的宏观调控和支撑保障作用。三是严肃财经纪律，加强财政收支管理。强化财政收入征缴管理，规范征管行为，确保财政收入的真实和准确。强化预算支出核算，细化预算支出管理，规范使用财政资金，提高财政资金使用效率。

　　（三）持续加强“三大攻坚战”等重点领域监管和风险防控。一是加强地方政府性债务管理，有效防范财政风险。建立健全债务预算管理、债务限额管理、债务风险预警制度，妥善处理举债与发展、稳增长与防风险的关系。二是持续开展扶贫领域事中事后监管，严肃惩处贪污侵占、虚报冒领等行为，加强跨部门涉贫信息整合共享，精准施策、强化监管，提高扶贫资金和项目绩效。三是强化党政领导干部生态环境保护责任，健全生态环境保护机制，制定完善落实中央、省、州生态文明建设各项决策的政策落实制度，加大环境保护、生态修复和污染防控力度，促进生态文明排头兵建设。四是严管政府重大投资建设项目，强化业主主责，提高业主管理能力，强化参建各方依法履约意识，加强对立项审批、进度质量和资金使用的监管，确保项目如期实施完成，发挥效益。

　　（四）持续强化审计成果运用，提升审计监督效能。进一步健全审计查出问题整改向州人大常委会报告制度，建立健全审计与纪委监委、组织及其他主管单位的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩的重要依据，推动被审计单位主动解决问题和完善管理；加大问题整改结果报告公告力度，定期不定期向州委、州人大常委会等相关部门报告整改情况，向媒体公告审计整改结果，提高审计监督效能。