根据《中华人民共和国审计法》规定，州审计局自2019年1月7日至1月20日，对红河州工商局、州质监局、州食药监局、州国土局、州规划局、州委党史研究室、州志办、州档案局、州文体广电局、州旅发委、州老龄委、州移民局、州农垦局、州委610办、州老干部局第一休养所、州老干部局第二休养所、红河电视台、红河人民广播电台等18个单位2018年资产负债情况进行了审计。现将审计结果公告如下： 

　　一、基本情况 

　　截至2018年12月31日，州工商局等18个单位经费账户反映，资产总额37 020.40 万元，负债总额 433.91万元。从单位资产、负债管理、内控制度建设及执行等方面进行了审计。 

　　审计结果表明：州工商局等18个单位2018年在资产负债管理中能够按照《行政单位会计制度》的相关规定，对资产负债进行管理，多数单位建立了相关内部管理制度和内部控制制度，明确了职责分工，会计账务核算规范，会计报表反映了单位资产负债情况。但部分单位存在制度不够健全和完善，资产管理执行不到位，固定资产账实不符，未及时报批处置损坏资产，债权债务不实等问题。 

　　二、审计发现的主要问题 

　　（一）部分单位内部资产管理制度未建立或不够健全，执行不够到位 

　　州农垦局和州干休二所未建立内部资产管理制度，州志办和州干休一所的内部管理制度对固定资产采购管理、合同管理、资产验收、登记、领用等事项均未做出具体规定。并且未严格执行管理制度，固定资产入库、领用登记手续不全。 

　　（二）固定资产账实不符，出现盘盈盘亏情况 

　　州移民开发局电脑、打印机、办公家具等固定资产实物已不存在，盘亏31件价值16.50万元。州农垦局盘盈办公家具等固定资产357件价值38.11万元，实物已损坏的固定资产2.96万元未办理资产报废手续，未及时核销账务。州干休一所盘盈固定资产48件价值待估，且盘盈资产中6件已损坏。州干休二所盘盈固定资产2件；盘亏固定资产1件，盘出无法使用的固定资产18件，账面金额合计4.63万元；未办理报废手续将两台达到报废年限并运行缓慢的旧台式电脑送单位挂钩扶贫点，账面金额合计1.29万元。 

　　（三）损坏固定资产未及时报批处置 

　　州干休一所账面资产有12件已长期损坏或已赠送挂联单位，账面价值共计3.89万元。州农垦局账面固定资产已经损坏应报废2.96万元。两单位均未及时办理资产报废审批手续。 

　　（四）固定资产登记管理不规范 

　　州国土资源局部分科室存在实物资产与卡片登记资产不相符的情况。 

　　（五）历史遗留原因导致往来款长期挂账276.61万元 

　　州农垦局“其他应收款”科目余额148.82万元，“其他应付款”科目余额19.89万元，“长期应付款”科目余额107.89万元，其中往来款最长挂账时间达20年以上。 

　　（六）历史遗留原因导致单位账务未能真实完整的反映单位资产、负债和净资产情况 

　　红河新闻传媒集团资产及债权债务未进行账面分割。导致红河电视台和红河人民广播电台对已使用的原红河新闻传媒集团的资产和享受的债权、应承担的债务没有进行相应的账务处理，形成红河电视台的账务不能完整反映单位资产、负债和净资产情况。 

　　三、审计处理情况及建议 

　　针对审计发现的问题，州审计局已依法出具了审计报告。 

　　审计建议：一是建立健全单位内部资产负债管理制度，加强对单位资产负债管理，定期清理往来款项，经核实确实已经形成呆账、坏账的，按照会计制度规定及相关程序进行申报、审批、处置，杜绝往来款项长期挂账。二是进一步清理单位固定资产，查找资产账实不符的原因，并区别情况对固定资产进行申报、审批和处置。做好账务调整工作，切实做到账账、账证、账实相符。三是建议红河电视台和红河人民广播电台积极向主管部门和资产管理部门反映原红河新闻传媒集团资产及债权债务的分割问题，并及时进行相关账务处理，以确保国有资产的安全完整和有效使用。对现有资产进行认真清理盘点并进行台账登记。 

　　四、审计发现问题的整改情况 

　　本次审计发现问题，红河广播电视台（机构合并后新单位）已向相关部门反映，正在整改中，其他问题涉及单位已整改。 

　　红河哈尼族彝族自治州审计局 

2020年3月12日