为贯彻落实《中华人民共和国预算法》《红河州财政局关于印发< 红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（红财发〔2020〕27号）等文件精神，根据《红河州财政局关于开展2022年度财政绩效评价工作的通知》（红财绩发〔2022〕11号）的相关要求，云南永盛会计师事务所接受红河哈尼族彝族自治州财政局委托，于2022年6月至2022年9月对红河哈尼族彝族自治州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目支出进行全成本预算绩效评价。现将评价情况报告如下：

　　一、基本情况

　　（一）项目概况

　　随着“清废行动”和省工业固体废物堆存场所环境整治工作的推进，工业固体废物的污染治理需求迫切。为全面贯彻落实《中华人民共和国土壤污染防治法》《云南省固体废物污染治理攻坚战实施方案》（云环发〔2018〕46号）、《中共红河州委办公室 红河州人民政府办公室关于印发< 红河州贯彻落实中央环境保护督察反馈意见问题整改总体方案>的通知》（红办发〔2017〕28号）等文件精神，进一步加强工业固体废物和堆存场所环境监管，有效防范固体废物对环境造成污染，安全分类存放和处置，防止发生安全事故，个旧市人民政府通过开展重金属污染防治项目，对工业固体废物和堆存场所开展风险管控，通过渣堆整形、截水导排、表层防淋滤，覆土复绿等工程措施，将现有不规范的固废堆存场地由污染型转变为可控的污染衰减型，有效防控由于废渣长期露天堆放带来的环境风险，阻断污染物向周边土壤和水体迁移，消除区域环境污染隐患，保障区域环境生态安全。

　　（二）预算批复及资金使用情况

　　1.预算资金批复情况

　　根据《红河州财政局 红河州生态环境局 关于下达2021年个旧市重金属污染防治专项资金的通知》（红财资环发〔2021〕25号），下达个旧市人民政府项目资金1000万元。

　　2.资金到位及使用情况

　　截至2022年7月31日，2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目累计到位资金1307.65万元，其中，州级项目资金1000万元，地方配套项目资金307.65万元，截至2022年7月，共计拨付使用项目资金1276.65万元，结余31万元资金使用情况具体如下表所示：

表1：2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目资金使用情况表

单位：万元

　　（三）项目实施内容

　　根据红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目申报材料及《红河州财政局 红河州生态环境局 关于下达2021年个旧市重金属污染防治专项资金的通知》（红财资环发〔2021〕25号），2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目涉及：个旧市生态环境保护暨重金属污染综合防治“十四五”规划编制、火谷都片区1—2个涉重企业历史遗留污染场地风险管控、沙甸区冲坡哨片区三废集中处置场封场工程。根据项目实施方案，项目实施内容具体如下：

　　1.重金属污染综合防治“十四五”规划编制

　　完成个旧市“十四五”重金属污染防治规划，具体内容为：对《个旧市重金属污染综合防治“十三五”规划》实施情况进行评估，开展现状分析与突出问题识别，确定个旧市重点污染防控重点；结合国家、云南省相关环境管理政策、个旧市重点行业发展趋势，立足于个旧市重金属污染防治治理需求，研究个旧市“十四五”重金属污染防治思路、目标指标与主要任务；开展重点项目谋划，设计“十四五”重金属项目类型，形成规划重点项目清单；开展组织实施与保障措施研究。编制个旧市“十四五”重金属污染防治规划并提交《个旧市重金属污染防治“十四五”规划》及其研究报告、编制说明和图集。

　　2.火谷都片区历史遗留污染场地风险管控

　　个旧市火谷都工业片区历史遗留废渣占地面积为18305.50㎡，项目旨在完成场地内所有污染废渣的原位风险管控应急工程建设。将现有不规范的固废堆存场地由污染型转变为可控的污染衰减型，有效阻断污染物向周边土壤和水体迁移，消除区域环境污染隐患，保障区域环境生态安全。

　　工程建设内容主要为：个旧市火谷都工业片区历史遗留废渣应急风险管控，面积18305.50㎡，废渣量约为60000m³，厂房及构筑物拆迁垃圾约10079m³。涉及场地周边地表雨水导排工程、建构筑物拆除、堆体整形、挡墙工程、渗滤液导排收集、环场锚固沟、绿化封场覆盖、临时厂房支护、地下水监测井建设、拦渣挡墙建设、运维及监测等，具体目标为：

　　（1）完成火谷都个旧市火谷都工业片区历史遗留废渣应急风险管控；

　　（2）风险管控区内散堆废渣集中清理率100%；

　　（3）污染场地范围覆盖率100%；

　　（4）堆渣场外雨水导排率100%；

　　（5）减少重金属淋溶液产生，淋溶液100%收集处理，有效消减砷、锡、铅、锌、铜、锑、铋、汞向区域农田和灌溉水体迁移途径；

　　（6）污染场地表层植被覆盖率不小于70%。

　　3.沙甸区冲坡哨片区三废集中处置场封场

　　个旧市沙甸区冲坡哨片区工业（三废）渣集中处置场进行封场，通过废渣堆体整形、拦渣坝体建设完善、表层封闭覆盖、地表水控制系统建设完善、渗滤液收集处理等工程措施，按照现行标准规范要求完成个旧市沙甸区冲坡哨片区工业（三废）渣集中处置场封场工作，防控冶炼废渣长期露天堆放带来的环境风险。具体建设内容包括：

　　（1）对处置场内废渣进行堆体整形，堆体整形量约3.44万m³；

　　（2）对处置场南侧拦渣坝和西北侧拦渣副坝预留缺口进行完善，坝体建设总长度145m；

　　（3）完善场区截排水沟建设，补充建设环场排水沟长度152m，建设场内排水沟1294m；

　　（4）对场区进行封场覆盖，封场覆盖面积为75614㎡，封场结构为：100mm厚粘土+4800g/㎡的钠基膨润土防水毯+1.0mmHDPE膜+6.0mm复合土工排水网格+500mm厚营养植被层，并进行植被恢复（植被覆盖率不低于80%）。

　　（四）年度绩效目标设立情况

　　1.预算（申报）批复及年度目标情况

　　根据红河州生态环境局预算申报材料，2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目绩效目标为：完成实施方案编制，完成火谷都片区1-2个涉重企业历史遗留污染场地实施风险管控；完成沙甸区冲坡哨片区三废集中处置场实施封场工程；完成个旧市生态环境保护暨重金属污染综合防治“十四五”规划编制。

　　根据预算申报的绩效目标分解的项目绩效指标明细详见附件1—1：预算申报绩效目标表。

　　2.评价的绩效目标和指标情况

　　根据对项目具体内容的梳理，结合红河州生态环境局个旧分局的职能职责以及项目实施的具体要求，在与红河州生态环境局个旧分局充分沟通的基础上，确定2021年个旧市重金属污染防治专项资金全成本预算绩效评价绩效目标及指标，具体详见附件1—2：绩效评价绩效目标表。

　　（五）组织管理情况

　　1.组织实施及项目管理情况

　　根据《红河州人民政府办公室关于成立红河州环境污染防治工作领导小组的通知》，个旧市人民政府组织成立个旧市环境污染防治工作领导小组，并在红河州生态环境局个旧分局设立领导小组办公室开展相关工作。因固废堆场风险管控工程、处置场封场工程、重金属污染综合防治“十四五”规划编制项目实施技术性较强，个旧市采取通过招投标程序委托第三方机构实施项目，并按照法律法规的相关要求，实行项目法人制、工程监理制、合同管理制等措施，确保工程如期完工、按质按量完成项目建设。

　　2.资金管理情况

　　严格执行《个旧市重金属污染防治专项资金管理办法（试行）》《个旧市人民政府关于加快财政专项资金项目实施的通知》（个政发〔2020〕20号）等文件的相关要求，对项目资金支付进行审批，并由个旧市财政局负责项目款项支付。

　　二、绩效自评情况

　　（一）绩效自评概述

　　根据《红河州财政局关于开展2022年州级绩效评价工作的通知》（红财绩发〔2022〕2号）的相关要求，红河州生态环境局结合部门制定的《红河州环境保护局关于印发预算绩效管理实施办法及操作细则（试行）的通知》，于2022年4月开展项目支出绩效自评工作，出具了《红河州生态环境局2021年度项目支出绩效自评报告》，并根据年初预算申报的绩效目标指标对项目进行评分，红河州生态环境局根据2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目情况设置了绩效自评指标体系，分别设立了资金执行（10分）、产出（50分）、效益（30分）和满意度（10分）4个一级指标、8个二级指标及13个三级指标，通过对各项指标得分情况进行分析评价，形成了红河哈尼族彝族自治州生态环境局2021年度项目支出绩效单位自评报告及项目支出绩效自评表，具体详见附件11-1：项目支出绩效自评报告及附件11—2：项目支出绩效自评表。

　　（二）绩效自评结论

　　红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目自评得分为97.45分，评价等级为“良”（《红河州财政局关于开展2022年州级绩效评价工作的通知》中“对于预算执行率低于90%或绩效目标编制不合理无法作为自评指标的项目，自评结论不得评为“优”）。根据《红河州生态环境局2021年度项目支出绩效自评报告》，项目自评结论为：

　　编制实施方案，选取火谷都片区1-2个涉重企业历史遗留污染场地实施风险管控；对已达到库容的沙甸区冲坡哨片区三废集中处置场实施封场工程；完成个旧市生态环境保护暨重金属污染综合防治“十四五”规划编制。具体指标完成情况如下表：

表2：绩效自评指标完成情况表

　　三、评价范围和组织情况

　　（一）评价范围

　　根据《红河州财政局关于开展2022年度财政绩效评价工作的通知》（红财绩发〔2022〕11号）的有关要求，本次红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金全成本预算绩效评价，主要对红河州本级下达的1,000万元项目资金进行，并对项目实际到位使用其他项目资金进行延伸，从项目立项、预算申报、资金使用、项目实施、项目效益等方面做出检查评价，并结合全成本预算绩效管理的相关要求，对项目开展成本效益分析，形成科学合理的成本、质量和效益等方面的绩效目标及监督考核指标。

　　（二）评价依据

　　1.《中华人民共和国预算法》；

　　2.《中华人民共和国预算法实施条例》（中华人民共和国国务院令第729号）；

　　3.《红河州财政局关于印发< 红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（红财发〔2020〕27号）；

　　4.《红河州财政局关于印发< 红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）>的通知》（红财预〔2015〕97号）；

　　5.《红河州财政局关于开展2022年度财政绩效评价工作的通知》（红财绩发〔2022〕11号）；

　　6.《云南省人民政府关于印发云南省土壤污染防治工作方案的通知》（云政发〔2017〕8号）；

　　7.《中共红河州委 红河州人民政府关于印发< 红河州全面加强生态环境保护坚决打好污染防治攻坚战的实施方案>的通知》（红发〔2018〕13 号）；

　　8.项目实施方案，批复文件，项目建设、验收等相关建设资料及财务、会计核算资料等其他相关依据文件。

　　（三）评价方法

　　根据《云南省财政厅关于印发< 云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）、《红河州财政局关于印发〈红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）〉的通知》（红财预〔2015〕97号）文件的相关要求，结合全成本预算绩效评价项目的具体情况，为确保本次评价工作的真实可靠，主要通过审阅资料、实地评价、成本效益分析法、作业成本法、比较法、因素分析法、公众评判法等方法，对2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目进行评价，系统、科学地反映评价项目综合情况。

　　1.审阅资料

　　收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。包括查阅专项资金申报文件、报表资料、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问题做好记录。

　　2.实地评价

　　评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、案卷研究、实地调研、座谈会、问卷调查等方式，组织开展实地评价。实地评价过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料及其他与评价相关的信息。

　　3.成本效益分析法

　　将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。主要结合预算支出确定的绩效目标，提出若干实现该目标的方案，通过比较方案，选择最小成本取得最大效益的实施方案。

　　4.作业成本法

　　作业成本法是成本计算与成本管理的有机结合。作业成本计算法基于资源耗用的因果关系进行成本分配：根据作业活动耗用资源的情况，将资源耗费分配给作业；再依照成本对象消耗作业的情况，把作业成本分配给成本对象。

　　5.比较法

　　通过对绩效目标与预期实施效果、历史情况、不同部门和地区同类预算支出（项目）安排的比较，对项目进行分析。

　　6.因素分析法

　　通过综合分析影响项目绩效目标实现、实施效果的内外因素，对项目进行分析。

　　7.公众评判法

　　通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式，对项目进行分析。

　　（四）评价指标体系

　　根据《红河州财政局关于印发〈红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）〉的通知》（红财预〔2015〕97号）、《红河州财政局关于开展2022年度财政绩效评价工作的通知》（红财绩发〔2022〕11号）的相关要求，结合2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目的实际情况，综合考虑项目绩效目标、项目管理特点、项目实施内容制定了，制定了红河哈尼族彝族自治州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目全成本预算绩效评价指标体系。具体从决策、过程、产出、效益4个维度进行全过程评价，分解出项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出成本、产出时效、社会效益、生态效益和满意度12个二级指标，从二级指标分解出立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性等31项三级指标，其中三级指标包含17个共性指标、14个个性指标，具体详见附件2：全成本预算绩效评价指标体系及评分表。

　　结合红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目的实际情况，征求项目实施部门的意见，确定各评价指标权重，决策指标权重为15%，过程指标权重为20%，产出指标权重为35%，效果指标权重为30%，评价满分为100分。

　　本次评价采用百分制，评价标准是评价人员进行具体打分时依据的定量、定性标准。根据具体的绩效评价指标体系，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分，最终得分由各评价指标得分加总得出。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

　　四、评价结论

　　（一）评价综合结论

　　红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金全成本预算绩效评价得分80.15分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表：

表3：绩效评价得分情况表

　　2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目的实施是为了贯彻落实《中华人民共和国土壤污染防治法》《云南省固体废物污染治理攻坚战实施方案》的要求，个旧市人民政府根据政策要求，成立了个旧市环境污染防治工作领导小组，并根据项目方案要求，及时组织实施项目建设，截至2022年7月已完成项目工程建设及规划编制，并通过初验。方案的编制，确定了未来重金属污染防治的目标任务，明确了“十四五”期间重金属防治的工作要点；工程项目的实施，有效阻断了污染物向周边土壤和水体迁移，消除了区域环境污染隐患，在一定程度上，改善了区域环境质量，促进了区域生态恢复，保障了区域居民健康。但在项目实施过程中，仍存在预算申报不合理，项目资金存在缺口；概算编制不严谨、招标及项目管理不规范；未按合同约定支付项目款项，预算绩效管理工作落实不到位等问题。

　　（二）绩效目标实现情况

　　红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金全成本预算绩效评价设立了16项绩效指标，其中，完成了6项，部分完成9项，未完成1项。具体完成情况见下表：

表4：绩效指标完成情况表

　　五、绩效评价分析

　　（一）决策情况分析

　　项目决策情况包括项目立项、绩效目标和资金投入三个方面。该项满分为15分，绩效评价得分为12分，得分率80%。具体绩效评价决策情况分析如下：

　　1.项目立项方面。项目实施依据充分，符合国家法律法规、国民经济发展规划及红河州发展规划的政策要求，符合《中华人民共和国土壤污染防治法》《云南省固体废物污染治理攻坚战实施方案》（云环发〔2018〕46号）、《中共红河州委办公室 红河州人民政府办公室关于印发< 红河州贯彻落实中央环境保护督察反馈意见问题整改总体方案>的通知》（红办发〔2017〕28号）等文件精神，为红河州生态环境局及个旧市人民政府履职所需，项目立项程序基本规范。

　　2.绩效目标方面。红河州生态环境局在年初申报预算时，结合个旧市重金属污染防治专项资金项目实际，设计申报了项目绩效目标及指标，项目绩效目标与实施内容相关，设定依据充分，但项目预算申报的绩效指标未设立产出质量指标，部分效益指标设置不合理。

　　3.资金投入方面。项目预算编制不够科学、合理，预算申报未结合个旧市重金属污染防治专项资金项目的实际情况，预算额度测算依据不够充分，测算标准不够明确，项目资金量与预算资金不够匹配；2021年州本级下达项目资金1000万元，实际到位项目资金1000万元，项目资金到位率为100%。

　　（二）过程情况分析

　　项目过程包括资金管理和组织实施两方面。该项满分为20分，绩效评价得分为14.99分，得分率74.95%。具体绩效评价过程情况分析如下：

　　1.资金管理方面。红河州生态环境局2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目实际到位州级项目资金1000万元，资金到位及时率为100%，截至2021年12月31日，共计使用项目资金745万元，结余项目资金255万元，资金使用率达74.50%；项目资金使用规范，符合国家财经法规和财务管理制度等要求，未存在虚列支出等情况。但在资金支付方面，存在超合同约定拨付款项、未按合同约定拨付款项的情况，且个旧市人民政府沙甸街道办事处凭证所附附件依据不完整。

　　2.组织实施方面。个旧市人民政府组织成立个旧市环境污染防治工作领导小组，并在红河州生态环境局个旧分局设立领导小组办公室开展相关工作，采取通过招投标程序委托第三方机构实施项目，并按照法律法规的相关要求，实行项目法人制、工程监理制、合同管理制等措施保障项目实施，并由专人负责项目档案管理。但在项目管理方面，冲坡哨封场项目建设内容存在加大变更，未报相关部门审批；建设招标程序执行不够严谨，招标文件考核指标内容与建设内容不一、档案资料签字、盖章及日期填写不完整的情况；在绩效自评方面，红河州生态环境局按照《红河州财政局关于印发< 红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）>的通知》（红财预〔2015〕97号）的相关要求开展项目自评工作，但自评表满意度评分缺乏相应支撑。

　　（三）产出情况分析

　　项目产出包括产出数量、产出质量、产出成本、产出时效四个方面。该项满分为35分，得分30.58分，得分率87.37%。具体绩效评价产出情况分析如下：

　　1.产出数量方面。个旧市重金属污染防治专项资金项目涉及的3个项目均已按照招标文件、实施方案等的相关要求，开展项目建设，截至2022年7月31日，涉重污染场地风险管控实施项目已按照项目方案要求开展建设，冲坡哨三废处置场地封场项目已完成项目工程建设，重金属污染综合防治“十四五”规划编制已通过项目初验。

　　2.产出质量方面。火谷都废渣应急风险管控项目未能取得较为全面的工程项目相关台账资料，根据红河州生态环境局个旧分局提供的项目初验报告及填报的项目进展情况表，项目已通过初验，基本按照实施方案要求完成建设；冲坡哨三废处置场地封场项目建设存在较大变更，根据实施方案考核指标，拦渣坝预留缺口、排水沟建设、封场覆盖、绿植覆盖均未能按照方案考核指标要求完成相关建设，经与红河州生态环境局个旧分局相关人员沟通，并查阅项目资料，封场覆盖厚度变更有建设单位、监理单位、施工单位签字，冲坡哨三废处置场地封场标准要求达成率为40%。截至2022年7月31日，2021年度个旧市重金属污染防治专项资金项目均已通过项目初验，项目验收合格率达100%。

　　3.产出成本方面。截至2022年7月31日，火谷都废渣应急风险管控项目及冲坡哨三废处置场地封场项目工程竣工结（决）算均尚未编制审定，项目款项支付按照合同及工程量进度进行拨付，项目建设成本管控基本到位。

　　4.产出时效方面。在项目完工及时方面，根据项目实施方案要求，火谷都工业片区历史遗留废渣应急风险管控项目已于2021年12月完成建设，截至2022年7月31日，尚未完成工程竣工结算；冲坡哨三废处置场地封场项目及重金属污染综合防治“十四五”规划编制基本达到项目序时进度要求，项目完成及时率为66.67%；在款项支付及时方面，根据红河州生态环境局个旧分局填报的相关数据，截至2022年7月31日，项目应支付工程款项共计1475.37万元，实际支付1269万元，款项支付及时率为86.01%。

　　（四）效果情况分析

　　效果情况包括社会效益、生态效益和满意度三方面，满分为30分，得分22.58分，得分率75.25%。具体绩效评价效果情况分析如下：

　　1.社会效益方面。通过问卷调查的方式，了解个旧市重金属污染防治专项资金项目的实施，对社会公众环境保护意识、居民健康保障的效果情况，根据问卷调查数据统计，对于提升公众环境保护意识、有效保障区域居民健康问卷对应问题的综合得分率分别为：70.56%、72.40%，反映了项目的实施在一定程度上，提升公众环境保护意识、保障区域居民的健康，但社会群众对项目的知晓程度不足，相关工作有待提升。

　　2.生态效益方面。2021年个旧市未发生重大重金属污染事件，根据问卷数据统计，部门工作人员及社会公众对于“改善区域环境质量、减轻土壤和水重金属污染、促进区域生态恢复”相关问卷对应问题的综合得分率分别为74.68%、68.86%、74.86%，反映了项目的实施在一定程度上，改善了区域的环境质量，减轻了土壤和水重金属污染风险，促进了个旧市生态恢复。

　　3.满意度方面。本次共计发放调查问120份，收回有效问卷120份，其中工作人员问卷20份，社会群众问卷100份，根据问卷调查数据，部门工作人员问卷满意度为82.00%，社会群众问卷满意度为70.60%，综合满意度为75.16%，反映了2021年度个旧市重金属污染防治专项资金项目的实施，在一定程度上有效减轻了区域土壤和水重金属污染的风险，保障了区域居民健康，促进了个旧市生态环境的恢复。

　　六、成本效益分析

　　根据全成本预算绩效管理的相关要求，结合2021年个旧市重金属污染防治专项资金项目情况，本次评价仅对2021年个旧市重金属污染防治项目专项资金中涉及的个旧市火谷都工业片区历史遗留废渣应急风险管控工程项目（彩马公司污染场地）开展成本效益分析。

　　（一）项目成本指标分析

　　截至2022年7月31日，项目工程竣工结算尚未审定，本次成本分析仅能依据备案项目实施方案列示的项目概算情况及项目资金拨付情况，结合工程建设相关费用取费标准等法律法规要求开展成本分析。

　　根据火谷都工业片区历史遗留废渣应急风险管控工程项目实施方案，2021年个旧市火谷都工业片区历史遗留废渣（彩马公司污染场地）应急风险管控工程项目费用概算构成具体如下：

表5：火谷都工业片区彩马公司污染场地应急风险管控工程项目概算构成表

单位：万元

注：上表各项明细项数据依据项目实施方案中的项目建设工程费用概算表金额进行列示，因项目概算表明细项金额合计与合计项列示金额存在差异，表中合计数据按照明细合计进行列示。