（2023年1月30日公告）
根据《中华人民共和国审计法》规定，州审计局自2022年2月至4月对州本级2021年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并就有关事项对石屏等11个县市和州文旅局等3个州级部门进行了延伸审计。
一、基本情况
（一）预算执行情况。一般公共预算收入419459万元，支出951409万元，结余7575万元；政府性基金预算收入100109万元，支出174169万元，结余10499万元；国有资本经营预算收入46247万元，全部调入一般公共预算；社会保险基金预算收入726129万元，支出690350万元，结余719666万元。
（二）延伸专项资金情况。2019至2021年安排农村厕所革命资金70387万元，完成户厕450431座，公厕1927座；2020年至2021年安排预算内投资项目资金785494万元，前期费48512万元；2021年安排文化旅游专项资金9761万元。
审计结果表明，州县财政部门围绕党委政府中心工作，紧跟政策决策安排财政资金，各项目资金逐点发力，经济社会发展稳步推进。但审计也发出，还存在全州落实“三保”政策困难、偿还地方政府债务财政支出压力大、财政收支平衡困难、运行风险较大、财政部门及相关单位资金监管及使用不规范等问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财政预算执行方面。州财政局预算编制、分配和执行不够合理规范；元阳县未收回财政资金垫支无编制人员工资752万元；石屏县未设专账核算专项债券资金，金融机构未严格履行监管职责。
（二）预算内投资项目资金和前期费方面。州财政局未结合实际制定前期费管理办法；元阳县项目结余资金247.83万元未上缴财政；弥勒等2县市未兑付企业奖补资金54万元；开远等2县市违规出借（垫付）项目资金7500万元；石屏等3县市挤占挪用预算内投资项目资金5876.54万元；个旧等6县市及州级4个单位挤占挪用前期费214.37万元；开远市制定建设项目方案不精准。
（三）“厕所革命”专项资金方面。建水等5县市挤占挪用农村厕所革命项目资金421.71万元；个旧等3县市未按规定将户厕资金打入“一卡通”兑付农户66.11万元；违规支付项目资金13.87万元；泸西县冒领户厕补助资金208.92万元；开远等5县市重复补助户厕补助资金63.55万元；元阳等2个县设备未入固定资产账79.90万元；开远等2县市未因地制宜选择农村厕所建设模式；建水县未兑付农户户厕补助资金272.49万元；石屏等3县市多付工程款61.82万元；开远等5县市农村公厕未纳入村组固定资产管理1497.39万元；建水等2县未预留工程质量保证金15.05万元。
（四）3个州级部门（系统）预算执行方面。州文管所截留收支非税收入278.87万元；蒙自市项目资金长期闲置835.69万元。州农业农村局结转资金未上缴财政7.84万元，未清退以前年度收取履约保证3万元；州经作站违规发放加班费5.20万元。州市场监管局非税收入未上缴财政8万元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，州审计局已按照国家法律法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。针对财政预算执行方面的问题，要求加强财政预算管理及专项债券资金管理工作；针对预算内投资项目资金和前期费方面的问题，要求加强专项资金管理，收回或原渠道归还资金；针对“厕所革命”专项资金方面的问题，要求加强项目及资金管理，收回或原渠道归还资金；针对3个州级部门（系统）预算执行方面的问题，要求加强专项资金管理，收回或原渠道归还资金，提高资金使用绩效。
针对审计发现的问题，州审计局建议：一是强化预算管理，严格预算执行；二是强化项目管理，严格质量控制；三是强化制度管理，严格政策执行；四是强化主责主业，严格资产管理。
四、审计发现问题的整改情况
针对本次审计发现的问题，各县市政府和州财政局等单位进行了认真整改。根据提供的整改资料，截至2022年12月8日，整改情况如下：针对财政预算执行方面的问题，按照“量入为出”的原则编实州本级收支预算，并严格预算调整，已完成整改；针对预算内投资项目资金和前期费方面的问题，建设单位已加强项目管理，收回借款5550万元，原渠道归还资金5870.54万元，收回项目结余资金247.83万元，已完成部分整改；针对“厕所革命”专项资金方面的问题，相关单位已加强项目建管工作，上缴财政或原渠道归回资金221.71万元，收回多付工程款61.82万元，收回虚报冒领中央补助资金156.72万元，1577.29万元公厕投资纳入固定资产管理，已完成部分整改；针对3个州级部门（系统）预算执行方面的问题，收缴财政542.12万元，收回乡政府20万元，拨付资金6050万元并对结余资金进行统筹，上缴省财政1.46万元，移送行政主管部门依法处理1件，已完成部分整改。
