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红河职业技术学院财务管理及往来款情况专项审计结果公告

文章来源:红河州审计局

发布日期:2022/11/16 10:45

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2022年第1号(总第171号)

(2022年11月15日公告)

  根据《中华人民共和国审计法》规定,州审计局自2022年5月9日至7月11日,对红河职业技术学院(以下简称“红职院”)财务管理及往来款项管理情况进行专项审计调查。现将审计结果公告如下:

  一、基本情况

  红职院于2020年2月由云南省人民政府批准建立,2020年8月开始招生办学,是财政全额拨款的事业单位。截至2021年12月31日,红职院生源规模为4148人;学费、住宿费、生均拨款收入3393.79万元;在编教职工人数122人,支出总额 1077.46万元;编外人员人数100人,支出总额397.96万元,经费来源主要为学费、住宿费非税返还1818.51万元。

  审计结果表明,红职院招生办学近两年来,在院党委的领导下,办学条件和教管基础不断夯实,办学和内部管理运行机制基本理顺。制定了《红河职业技术学院内部控制手册(试行)》《红河职业技术学院财务制度汇编(试行)》等制度,细化了25个财务管理办法,经抽查重大经济事项支出,基本符合“三重一大”议事决策和内控制度,逐步形成用制度管人管事机制。但审计也发现,还存在政策标准执行不到位、责权利不统一、合同签订及执行不严格、经费使用不合规、核算管理不规范等问题。

  二、审计发现的主要问题

  (一)财政存量资金上缴情况方面

  1.违规拨付工程进度款,以收取履约保证金或质量保证金方式,将零余额账户资金3150000元转至往来款科目核算。

  (二)往来款项管理及对外借款情况方面

  2.“非同级财政拨款收入”少列42800元。

  (三)违规收费及奖补资金发放情况方面

  3.违规代收教材费2859872.89元。

  4.未设立学生食堂饭菜价格平抑基金。

  5.应助未助三类学生114名。

  (四)财政投入和基建项目完成情况

  6.违规使用前期经费308706元。

  7.基建项目列支核算错误3005180元。

  (五)其他方面的问题

  8.未按预算批准用途支出89982元。

  9.见习期老师5人违规兼职。

  三、审计处理情况及建议

  针对审计发现的问题,州审计局已依法出具了审计报告、审计决定,并要求红职院积极整改。一是进一步建章立制,夯实管理基础。二是抓实学习培训,提高专业能力。三是扎实推动基础设施建设,提升办学条件。四是积极报告协调,破解难题。

  四、审计发现问题的整改情况

  (一)财政存量资金上缴情况方面

  1.关于违规拨付工程进度款,以收取履约保证金或质量保证金方式,将零余额账户资金3150000元转至往来款科目核算问题,红职院“4个设备采购项目” 和“2个建安项目”收取的履约保证金,已分别于2021年3月19日、2022年6月28日前全部按合同约定支付完成,已全部完成整改。

  (二)往来款项管理及对外借款情况方面

  2.关于“非同级财政拨款收入”少列42800元问题。

  红职院已于2022年1月31日69号凭证进行了账务调整,将2020年至2021年计入“其他应付款”科目的42800元调入“非同级财政拨款收入”。

  (三)违规收费及奖补资金发放情况方面

  3.关于违规代收教材费2859872.89元问题。

  红职院已于2022年9月2日(3号凭证)将2022年6月30日结余的教材费2005.63元做审计罚没收入,上缴省财政处理。

  4.关于未设立学生食堂饭菜价格平抑基金问题。

  红职院已于2022年9月30日(76号凭证)从学费中安排专项资金120000元作为学生食堂饭菜价格平抑基金,制定了学生食堂饭菜价格平抑基金管理办法,加强对平抑基金的监管,并适时对学生食堂进行补贴,抑制饭菜价格过快上涨。

  5.关于应助未助三类学生114名问题。

  2021年应助未助三类学生114名中有2名学生已退学,红职院已将仍在校就读112名应助未助学生纳入了2022年秋季学期受助名单,享受资助优惠政策。同时于2022年9月7日(4号凭证)完成了112名应助未助学生的国家助学金补发工作,将应补国家助学金420000元足额发放到学生资助卡。

  (四)财政投入和基建项目完成情况

  6.关于违规使用前期经费308706元问题。

  红职院已于2022年5月31日75号凭证对学院围墙(临时)建设215000元、编制政府专项债券实施方案50000元、监理费437060元进行了调账处理。

  7.关于基建项目列支核算错误3005180元问题。

  红职院已于2022年5月31日75号凭证进行了账务调整,将2020年至2021年计入“业务活动费用”科目的3005180元调入“在建工程”科目对应项目明细(建筑安装工程投资、待摊投资),此调账分录已包含第六个问题所列事项。

  (五)其他方面的问题

  8.关于未按预算批准用途支出89982元问题。

  红职院将规范支出渠道,按照预算批复的用途使用预算资金,确有需要进行调整的,认真履行报批手续,杜绝自行调整预算资金的行为再发生,强化预算的约束力。

  9.关于见习期老师5人违规兼职问题。

  红职院5人见习期老师违规兼职问题已于2022年6月30日前全部办理注销、变更手续。

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